在英国购置、出租或出售房产,主要涉及的税有6种,来详细看一下

英国一直以来是海外置业的热门国家之一，政府对私人财产足够的尊重，稳定的租金回报，优质的教育资源，完善的社会福利，房价对比中国一线城市优势明显等。

对于想要置业英国的中国投资者来说，必须得了解英国房产相关的知识，那么在英国买房需要交纳哪些税呢?今天为您做下梳理：

在英国购置、出租或出售房产，主要涉及的税有6种：

印花税、增值税、市政物业税、个人所得税、资本利得税、遗产税。

1.印花税

印花税（SDLT）是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

海外投资者在英国购买房产，成交后必须缴纳印花税才能获得政府认可。

SDLT是累进税制，也就是说不会以同样的税率对房价的全部征收费用，而是对超出每个区间的溢价征收的费用。

这样，跨入另一个税率区间也不会让税费产生太大的波动。但二者的税率和区间都不同，而且SDLT对海外公司购买英国住宅的税率更高。

另外，以离岸公司（Enveloped Dwellings，即非英国的公司）购买的房产，如果房价在50万英镑以上，则需缴纳15％的印花税。由于这种方式持有的房产私密性较好且不涉及遗产税，因此有很多高净值人士采用这种方式。

2016年4月，英国印花税新政实施。在英国购买房产，成交时必须向税务局缴纳印花税，买卖交易才能最终获政府认可。英国财政部公布的较新税率，印花税的具体征收标准如下：

购房出租项目（Buy to Let）和第二套住房的购买者将会多缴纳3%的印花税。

对于第二套房的定义是，只要您的名下已经拥有一套房，那么再购买的房产都属于第二套房，除非购房为了改善居住。所以：

购买价值低于12.5万英镑（含12.5万）的物业，不需要缴纳印花税，购房出租项目和第二套住房则需要缴纳3%的印花税；

购买物业总价值在125,001-250,000英镑的，印花税税率为2%，购房出租项目和第二套住房则需要缴纳5%的印花税；

购买总价值在250,001-925,000英镑之间的房产，印花税为5%，购房出租项目和第二套住房则需要缴纳8%的印花税；

购买总价值在925,001英镑-1500万英镑之间的房产，印花税为10%，购房出租项目和第二套住房则需要缴纳13%的印花税；

购买物业总价值在1500万以上英镑的，印花税税率为12%，购房出租项目和第二套住房则需要缴纳15%的印花税。

印花税计算方法

如果买了£370,000房子（排名前列套房子），印花税额是：

125,000*0%+(250,000-125,000)*2%+(370,000-250,000)*5%=8500（英镑）

如果买了£370,000房子（第二套房子），印花税额是：

125,000*3%+(250,000-125,000)*5%+(370,000-250,000)*8%=19600（英镑）

另外，当房产价值在两个税率的临界点时，可以通过和卖方协商，在签订买卖合同时，将一部分价值界定为附带家具等费用（合理范围内）。

2.市政税

1993年4月1日，英国地方政府开征市政税，市政税属于财产税类，是英国惟一由地方政府负责征收并自由支配的税种。

在英国，所有的房产每年都要向所在地方政府上缴市政物业税，用来支付地方政府公共服务设施的费用，如区内图书馆、学校、交通、垃圾回收、环卫等。

根据物业总价的不同，市政物业税的额度也不同。在房产成交后，购房者有责任联系当地政府，获得所购房产的市政物业税的额度和缴纳方式。通常情况下，英国的市政物业税额每年在900-3000英镑之间。

在很多情况下，房主可以申请减免市政物业税：

房客全部为全日制学生的，可以向政府申请免缴市政物业税；

大多数出租房的市政物业税由房客承担；

如果房子没有被出租，但并不是房主的主要居住地，房主可申请减免物业税；

只有一个成年人居住的房产可以申请减免市政物业税25%；

对有两处以上住房，居住者中只有一位是成年人的，可以享受住房价值额50%的折扣。

这个减免比例根据房主所在区域市政厅政策来定，如果符合条件，较高减免可达100%。

3.个人所得税

按税务海关总署规定，如果出租房产收取租金，那么租金所得需要缴个人所得税。

按照英国税法，无论是英国常住人口，还是海外投资者，其在英国的房产租赁收入，都需要缴纳个人所得税。

2017年4月起，个人所得税免税额上调至£11,500，正常超出部分个人所得税率为20%。超出部分40%个人所得税的起征点将从£42,385提高至£45,000。

通常情况下，是由房主或代理机构收取房租，等英国财政年度结束的时候补交一年所应缴纳的税款。按照规定，房东可以用正当的物业支出抵消部分税金。

从2017年起，英国政府将逐步限制出租房利息免税额，到2020年，所有房东的免税税率统一限制在20%。

具体能够减免个税的条件如下：

所有的物业装修、维修等维护成本可以用来抵消部分税金；

海外投资者用于投资房产管理业务的往来交通费用，同样能抵消税金；

投资者用于投资房产过程中的中介费也可以抵消税金；

英国的个人收入还有一定的免税额度。

对于中国投资者而言，按照中英两国政府签订的税收协定，明确申明任何来自英国的财产收益，如果已经在英国交税，在中国将享受免税政策，避免了中国房产投资者重复纳税。

    示 例

中国投资者在英国西二区买了一套两房，租金£800一周，年租金以£41,600计算。其所需交纳的个人所得税计算如下：

(£41,600-£11,500)*20%=£6,020

实际操作中由于一些抵税政策的存在，实缴的个人所得税可能低于该数值。

4.增值税

增值税是指对在英国经营期间，提供商品或服务产生的增值部分所征收的赋税。

在购房过程中，几乎所有的律师、会计、中介服务，都需要交纳增值税。提供服务的律师事务所将根据具体的服务事项，在房产成交前提供具体的费用和税款清单。增值税的税率为20%。

例如：

海外投资者在伦敦西区买了一套价值100万磅二手房，律师费为£3,000，出租中介服务费为£5,000。那么应该交纳的增值税应该是：

(£3,000+£5,000)*20%=£1,600。

5.资本利得税

资本利得税是对资本商品, 如债券，房产，土地或土地使用权在出售或交易时对取得的收益部分，即资产增值部分征收的税金。

就房屋买卖而言，如果您的买入成本（包括二手房的装修费）低于卖出成本（包括律师，中介费），您就需要缴纳利得税。

根据个人收入不同征收标准有两种：

个人所得税率低于20%的，资本利得税税率为18%。

若个人所得税税率为40%及以上的，资本利得税按照28%征收。

资本利得税也像个人所得税一样，有免征额，2016/17财政年度的免征额是每人11,000英镑，夫妻共有房产的资本利得税免征额为22000英镑。

当然，在英国没有其他收入的海外业主买房所得的收益低于32万英镑的房产将按18%收税，高于32万英镑的房产按28%收税。

另外，如果海外业主在英国购买房产用来自住的话，是不需要缴纳资本利得税的。

举个例子，中国客户在伦敦金融城买了一套110万英镑2020年交房的期房用来投资，然后他想在交房前以130万磅转手出去。增值的那20万磅他就需要交18%或28%的资本利得税。

如果，中国父母，花85万磅在西二区买了一套房产用来子女上学，生活，这样的话可以免交资本利得税。

6.遗产税

遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。

遗产税征收的范围包括房产、汽车、银行存款、收藏品和企业等有价值的东西。英国居民在世界各地的所有资产都要付遗产税，而非英籍人士只有在英国国内拥有的资产才需要支付遗产税。

这就使得非英籍人士有很大的税收优势：不仅海外资产不用交遗产税，而且英国资产也很容易通过税务计划来避开遗产税。

具体税率

父母赠予房产后距离去世的时间：

0-3年：40%

3-4年：32%

4-5年：24%

5-6年：16%

6-7年：8%

7年以上：0%

持有财产者名下的所有财产中，拥有32万5千英镑的免税额和部分减免税额，剩下持有财产中应交40%的遗产税。

如果继承人将所继承遗产的一部分（不能少于10%）赠送给正规的慈善机构，其遗产税的税率则降为36%。

遗产税要求在被继承人去世后的6个月内缴纳，如果逾期将要支付相关利息；如果遗产是房产的话，遗产税可以在十年内分期支付。

另外，如果通过信托机构支付，根据不同情况有不同支付税款限期。

因此，为避免遗产税，很多家庭会选择提前做避税规划或设立信托。

活动预告：

上海站9月15日下午：嘉里中心一期701-702室

杭州站9月16日下午：万豪酒店3楼-排名前列会议室

深圳站10月13日下午：福田香格里拉

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